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哪些情況可以辦出口退稅?辦理流程是什么?

2019-01-17 15:27 來源:蘇州七財互聯
  出口退稅是出口產品企業非常關注的問題。出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種: 一是退還進口稅,即出口產品企業用進口原料或半成品,加工制成產品出口時,退還其已納的進口稅;二是退還已納的國內稅款,即企業在商品報關出口時,退還其生產該商品已納的國內稅金。那么哪些情況可以辦出口退稅?出口退稅怎么辦理?
 
  哪些情況可以辦出口退稅?
哪些情況可以辦出口退稅?辦理流程是什么?
  (1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍,包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
 
  之所以必須具備這一條件,是因為出口貨物退(免)稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規定免稅的貨物)不能退稅,以充分體現"未征不退"的原則。
 
  (2)必須是報關離境出口的貨物。所謂出口,即輸出關口,它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口,是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物,除另有規定者外,不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算,也不論出口企業在財務上如何處理,均不得視為出口貨物予以退稅。
 
  對在境內銷售收取外匯的貨物,如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等,因其不符合離境出口條件,均不能給予退(免)稅。
 
  (3)必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后,才能辦理退(免)稅。也就是說,出口退(免)稅的規定只適用于貿易性的出口貨物,而對非貿易性的出口貨物,如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物(另有規定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等,因其一般在財務上不作銷售處理,故按照現行規定不能退(免)稅。
 
  (4)必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定,出口企業申請辦理退(免)稅的出口貨物,必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。
 
  國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業(包括有進出口經營權的生產企業、委托外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業,下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增加一個條件,即申請退(免)稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退(免)稅。
 
  出口退稅怎么辦理?
哪些情況可以辦出口退稅?辦理流程是什么?
  一、核銷和退稅申報所需資料:
 
  收匯核銷所需資料:
 
  1、核銷單
 
  2、報關單(出口收匯專用聯),前提已以電子口岸交單
 
  3、銀行結匯水單
 
  4、出口收匯核銷表(一式兩份)
 
  退稅申報所需資料:
 
  1、核銷單(退稅專用聯,已核銷過)
 
  2、報關單(退稅專用聯),前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單
 
  3、進項發票(已認證)
 
  4、出口發票(有些地方不用附此單證)
 
  以上四種資料把報關單順序,外加封皮封底裝訂
 
  另外所需三表一盤:
 
  此步操作,可看另外一置頂貼,外貿退稅9。0系統的操作方法,操作完成后,可以打印出以后表格和導出U盤
 
  1、出口退稅匯總表(一份)
 
  2、出口退稅出口明細表(三份)
 
  3、出口退稅進貨明細表(三份)
 
  4、轉為正式申報后生成的資料導入U盤
 
  二、出口的大概流程
 
  1、申領核銷單
 
  2、核銷單網上進行口岸備案,做報關資料(箱單,發票,報關委托書,一般貿易的報關單,核銷單等給貨代,以便報關)
 
  3、拖箱,工廠裝柜(在這里要特提一點,大多數的是FOB成交價,客戶指定貨代,一般情況允許的情況下,盡量不要用指定貨代來拖柜,他們的費用高的嚇死人,你可以自行拖柜)
 
  4、起運
 
  5、在中間的這一段時間內,為了退稅能及進行,可以讓工廠及時開票,認證,催匯,催單等操作
 
  6、單證退回后,先進行核銷單和報關單電子口岸交單工作(也可以不等退回,先行操作,企業可自行選擇)
 
  7、核銷
 
  8、退稅
 
  三,出口退稅的時間和單證之間的聯系
 
  一般正常的操作流程是認證發票---銀行結匯(出具水單)---核銷----退稅
 
  但是在現實過程中總是由于這樣那樣的原因,造成不能按這個步驟走,比如說:
 
  1, 不能及時收匯
 
  這里面有多種操作方法,大概說一下,
 
  一個是沒有及時收匯可以從別的水單進行拆借,
 
  二個是大多數地方在沒有核銷的情況下,是可以在90天內先行進行退稅申報,以免超期,這叫單證不全申報,等以后核銷單核過之后再補上,也是可行的
 
  要注意一點:核銷的期限是報關出口后180天內,如果180天沒有及時收匯,就算你前期進行退稅申報,也是余事無補,也要視同內銷征稅,所以及時收匯,催匯也是比較重要的
 
  時間關系:
 
  1、退稅申報期:90天
 
  2、核銷期:180天
 
  3、發票認證期:90天,但是外貿企業有個不成文的規定,是開票后30天內要進行發票認證
 
  四,單證備案
 
  退稅申報后,在15天內要及時進行單證備案,所需單證如下:
 
  1、單證備案明細表
 
  2、提單
 
  3、托單
 
  4、場站收據
 
  5、購貨合同
 
  有些地方特別要求外加兩樣東西:一個是報關單復印件,出口明細表
 
  然后外加封皮裝訂,放司備查

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